FIRPTA es un acrónimo en inglés que significa “Foreign Investment in Real Property Tax Act” (Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Propiedad Inmobiliaria). Esta ley se aplica en Estados Unidos y tiene como objetivo asegurar que los inversionistas extranjeros paguen impuestos sobre las ganancias obtenidas de la venta de propiedades inmobiliarias ubicadas en USA.
Bajo FIRPTA, el comprador de una propiedad inmobiliaria debe retener un porcentaje del precio de venta para pagar los impuestos adeudados por el vendedor extranjero. Este porcentaje puede variar dependiendo de si el vendedor es una persona física o una entidad.
La retención se debe hacer en el momento del cierre de la venta y se paga al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos. El vendedor extranjero tiene derecho a solicitar un reembolso de los impuestos pagados en exceso si se determina que su obligación fiscal es menor que el monto retenido.
Es importante destacar que FIRPTA no se aplica a todas las ventas de propiedades inmobiliarias, sino que se enfoca en aquellas realizadas por vendedores extranjeros. Además, existen ciertas excepciones y requisitos específicos que deben cumplirse para evitar la retención de impuestos bajo esta ley.
La Ley de Impuesto Sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles de 1980 (FIRPTA) se aplica a los miembros de LLC que no tienen un ITIN (Número de Identificación del Contribuyente). Los miembros de LLC con un ITIN aún deben retener un porcentaje de la ganancia neta de la venta de la propiedad inmobiliaria. Sin embargo, el vendedor puede solicitar un reembolso si la ganancia neta de la venta es inferior al 10 por ciento del importe de la venta.
Si un miembro extranjero de una LLC solicita un ITIN y presenta una declaración de impuestos sobre las ganancias de capital con el IRS de EE. UU., es posible que se le permita reducir la tasa de retención al presentar documentación que justifique una tasa de retención menor. Por lo tanto, es recomendable que los miembros extranjeros de una LLC soliciten un ITIN y consulten con un asesor fiscal calificado para comprender mejor sus obligaciones fiscales bajo FIRPTA.
Para obtener más información sobre la Ley de Impuesto Sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles de 1980 (FIRPTA), incluida la determinación de si se aplica a su compra, visite el sitio web del Internal Revenue Service (IRS) en www.irs.gov.